Høyesterett har nylig avsagt en viktig dom om hvordan reglene om fradrag i arv skal forstås når en gave er gitt før 1. januar 2021 – altså før den nye arveloven trådte i kraft. Spørsmålet er om arvelater må si fra tydelig på gavetidspunktet at gaven skal trekkes fra i fremtidig arv, eller om dette kan bestemmes i ettertid.
Dommen får stor betydning for arveoppgjør fremover, særlig i tilfeller hvor arvelater har gitt gaver før årsskiftet 2021 uten å ha sagt noe klart om fradrag i arven da gaven ble gitt.
Sakens bakgrunn
Saken gjaldt en far med fire barn. Før den nye arveloven trådte i kraft 1. januar 2021, hadde tre av barna mottatt betydelige gaver fra faren. Det fjerde barnet hadde ikke fått noen tilsvarende gave.
Faren ønsket å opprette et testament hvor det fremgikk at dette fjerde barnet skulle få sin fulle arv, mens de tre som allerede hadde fått livsgaver, skulle få redusert sin arv (såkalt avkortning). Dette ble skrevet ned i et testamentutkast, men testamentet ble aldri signert med gyldige vitner, slik loven krever.
Etter farens død oppstod det uenighet mellom barna. Det fjerde barnet mente det burde gjennomføres avkortning i søsknenes arv, fordi farens intensjon var tydelig uttrykt. De andre barna mente det motsatte, blant annet fordi testamentet ikke var gyldig opprettet.
Både tingretten og lagmannsretten avslo kravet om avkortning med den begrunnelse at testamentet var ugyldig. Saken ble deretter anket til Høyesterett, som ikke tok stilling til testamentets gyldighet, men behandlet spørsmålet om hvordan reglene om avkortning skal forstås for gaver gitt før 2021.
I den gamle arveloven kunne arvelater i utgangspunktet selv bestemme om en gave skulle avkortes i senere arv- også etter gaven var gitt. Den nye arveloven, som trådte i kraft 1. januar 2021, har imidlertid strengere regler. Nå må det være uttrykkelig sagt senest på gavetidspunktet at gaven skal føre til avkortning.
Kjernen i saken var hvordan overgangsregelen i arveloven § 180 sjette ledd skulle forstås. Der står det at kapittel 9 i den nye arveloven – som blant annet handler om avkortning av gaver – bare gjelder for disposisjoner som skjer etter at loven trådte i kraft i 2021. Høyesterett måtte ta stilling til om disse nye reglene likevel kan gjelde for gaver som ble gitt før 2021, hvis det ikke ble sagt noe om avkortning da gaven ble gitt.
Høyesteretts vurdering
Høyesterett slo fast at det er tidspunktet for gaven, og ikke når avkortningen eventuelt bestemmes, som avgjør hvilken lov som gjelder. Gaver som er gitt før 1. januar 2021 skal følgelig vurderes etter den gamle arveloven, og arvelater trenger ikke ha sagt fra om avkortning da gaven ble gitt. Avkortning kan besluttes senere, så lenge dette skjer før dødsfallet og det finnes dokumentasjon på arvelaters ønske.
I denne saken ble det derfor ikke stilt krav om at faren måtte ha bestemt avkortning da gavene ble gitt. Det avgjørende var om det forelå en senere gyldig disposisjon- og dette var ikke tema for Høyesterett å ta stilling til, da testamentet ikke ble vurdert.
Konsekvensene for fremtidige arveoppgjør
Den nye avgjørelsen til Høyesterett gir veiledning for hvordan tilsvarende rettigheter skal bli vurdert i fremtidige arveoppgjør:
- Har en arvelater gitt gaver før 1. januar 2021, gjelder de gamle reglene. Da er det fortsatt mulig å bestemme at slike gaver skal avkortes i arven.
- For gaver gitt etter 1. januar 2021, gjelder de nye reglene. Da må det sies klart fra senest på gavetidspunktet dersom det skal være aktuelt med avkortning i arven.
Det at Høyesterett presiserer at det fremdeles er mulig med avkortning i arv for gaver som er gitt før 1. januar 2021, kan gjøre det enklere for arvelater å planlegge og fordele arv i tråd med sine ønsker. Samtidig kan overgangsreglene skape usikkerhet for arvingene, ettersom tidligere gaver – som det ikke ble sagt noe om i forbindelse med avkortning – nå likevel kan få betydning for hvordan fremtidig arv skal beregnes.
Det er imidlertid for tidlig å fullt ut vurdere hvilken effekt denne avgjørelsen vil ha på praktiske arveoppgjør i fremtiden. Dersom du er usikker på hvordan avgjørelsen kan påvirke din situasjon, eller ønsker du å planlegge fordeling av arv på en trygg og ryddig måte, er vi tilgjengelig for å hjelpe deg.
